Parte della guida Costi e fiscalita’ dell’auto: la guida.
Comprare o usare un’auto con la partita IVA permette di recuperare una parte dei costi e dell’IVA, ma non tutto: le regole dipendono da come usi il veicolo e dalla tua attivita’. Ecco una guida chiara a deducibilita’ e detraibilita’ dell’auto per professionisti e imprese.
Deducibilita’ dei costi: le percentuali
La quota di costi dell’auto (acquisto, carburante, manutenzione, assicurazione) che puoi dedurre dal reddito dipende dall’uso:
| Tipo di utilizzo | Deducibilita’ costi |
|---|---|
| Uso non esclusivamente strumentale (la maggior parte) | 20% |
| Agenti e rappresentanti di commercio | 80% |
| Veicoli strumentali / uso esclusivo attivita’ | 100% |
| Auto concessa in uso promiscuo al dipendente | 70% |
Per l’acquisto, la deducibilita’ al 20% si applica entro un tetto di costo fiscalmente riconosciuto di 18.075,99 euro: la parte eccedente non e’ deducibile (limiti diversi per agenti).
Detraibilita’ dell’IVA
- 40% per le auto a uso promiscuo (uso sia aziendale sia personale): e’ il caso piu’ comune.
- 100% per i veicoli usati esclusivamente nell’attivita’ d’impresa o strumentali (es. autocarri, taxi, scuole guida, agenti).
Acquisto, leasing o noleggio: cosa cambia per il fisco
Le stesse percentuali di deducibilita’ si applicano, con modalita’ diverse, alle varie formule: nell’acquisto deduci ammortamento e costi entro i limiti; nel leasing deduci i canoni (con tetto sul valore); nel noleggio a lungo termine deduci il canone (con limiti annui specifici), semplificando la gestione perche’ i servizi sono inclusi. Per il confronto generale vedi finanziamento, leasing o contanti e leasing o noleggio.
Il consiglio pratico
Le regole fiscali sull’auto sono tra le piu’ intricate: le percentuali contano, ma la scelta giusta dipende dalla tua attivita’, dal reddito e dall’uso reale del veicolo. Valuta sempre con il tuo commercialista prima di acquistare o firmare un contratto.
Informazioni a carattere divulgativo aggiornate al 2026: aliquote, tabelle e regole fiscali possono cambiare e dipendono dal caso specifico. Per la tua situazione verifica le fonti ufficiali (ACI, Agenzia delle Entrate, Regione) o un professionista.
Domande frequenti
Quanto si deduce l’auto con la partita IVA?
In genere il 20% dei costi (uso non esclusivamente strumentale), 80% per agenti e rappresentanti, 100% per veicoli strumentali o a uso esclusivo, 70% se concessa in uso promiscuo al dipendente.
Quanta IVA si detrae sull’auto aziendale?
Il 40% per le auto a uso promiscuo (il caso piu’ comune) e il 100% per i veicoli usati esclusivamente nell’attivita’ o strumentali.
C’e’ un limite alla deducibilita’ dell’acquisto auto?
Si: per l’acquisto la deducibilita’ al 20% si applica entro un costo fiscalmente riconosciuto di 18.075,99 euro; la parte eccedente non e’ deducibile. Limiti diversi valgono per agenti e rappresentanti.
Conviene di piu’ acquisto, leasing o noleggio per la P.IVA?
Dipende dall’attivita’: il noleggio semplifica perche’ deduci il canone con i servizi inclusi, il leasing incide sul bene, l’acquisto richiede di gestire ammortamento e costi. Valuta col commercialista.
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